會計面試肯定要知道的5個問題
來源:面試網 日期:2019-03-16 瀏覽

1、購貨方開票地址變更,稅號未變更;銷貨方開票是按之前的地址,可以嗎?

發票開具應如實填寫,如地址等相關信息已變更,請盡快辦理稅務變更。

2、做企業所得稅年度納稅申報時,納稅調整項目明細表(A105000)第11、30、35行(均為“其他”項)不允許調減,根據填報說明應該是可以調減的,什么原因?

上述行次因風險管理的需要,網報時不能作調減,如你企業確實存在相應的調減項目,建議到柜臺申報。

3、客戶以其公司名義申請的支付寶付款是否符合三流一致,是否需客戶提供相關證明文件?

根據國稅發〔1995〕192號的規定,對銷售貨物、勞務的,開票方和收款方信息必須要一致,否則開具的扣稅憑證不得抵扣進項稅額,但對付款方的支付賬戶信息并未做規定。 文件依據:關于增值稅一般納稅人進項稅額的抵扣問題;購進貨物或應稅勞務支付貨款、勞務費用的對象。納稅人購進貨物或應稅勞務,支付運輸費用,所支付款項的單位,必須與開具抵扣憑證的銷貨單位、提供勞務的單位一致,才能夠申報抵扣進項稅額,否則不予抵扣。

4、汽車維修、美容店屬于什么行業?汽車維修時會用到潤滑油,進貨收到潤滑油的專用發票了,平時客戶維修帶加潤滑液,給客戶開發票時,也一定要開潤滑油的發票嗎?

汽車維修屬于工業,美容美發屬于生活服務業。 維修時使用的潤滑油屬于輔助材料,如用量較少,無需額外開票,可統一按照維修費開具。如為銷售潤滑油,則需要開具成品油發票,按實際提供的應稅行為進行開票、繳稅。

5、公司與境外公司簽訂的租賃合同金額為不含稅金額,公司在代扣代繳企業所得稅的時候已經還原為含稅收入,那么代扣的企業所得稅能否作為費用扣除?

幫境外企業代扣的企業所得稅實際應是境外企業承擔,不能轉嫁給境內企業進行稅前扣除,且企業所得稅稅款不屬于稅法規定可以扣除的稅金范疇。

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